このようなお悩みはありませんか？
- 決算前に想定以上の利益が出てしまった
- 単年度で多額の法人税を支払うことに不安がある
- 節税しながら将来的な資金回収も考えたい
- リスクを抑えつつ、利回りも確保したい
利益繰延型リースとは
一般的に法人において、利益が1,000万円発生した場合、法人税等として約3割前後の税負担が生じるケースがあります。
利益繰延型リースを活用することで、利益が集中した年度の税負担を将来へ繰り延べることを検討でき、単年度の納税負担を平準化しながら手元資金を有効に活用しやすくなる点が特徴です。
スキームの仕組み
1,000万円でリース対象資産を取得
利益が大きく発生した年度に、リース対象資産を1,000万円で取得します。
3年間のリース料収入
- 1年目：250万円
- 2年目：250万円
- 3年目：250万円
3年間で合計750万円のリース料収入を想定します。
満期時に300万円で買取
リース期間満了後、あらかじめ定められた条件に基づき300万円での買取が行われます。
合計回収額 1,050万円
リース料750万円＋満期300万円＝合計1,050万円の回収想定。
初期投資1,000万円に対し、累計利回り約5％となります。
利回りは累計での表現であり、年利や収益を保証するものではありません。
利益繰延型リースのメリット
税負担の平準化を検討しやすい
利益が集中した年度に設備等を取得することで、税務上、経費計上の対象となる場合があり、税負担を翌期以降へ繰り延べる効果が期待されます。
毎年安定したリース料収入
契約期間中は毎年リース料収入が発生するため、資金繰りの平準化や計画的な運用にも寄与します。
満期時の回収額が把握しやすい
あらかじめ条件が定められているため、最終的な回収額を事前に把握しやすく、中長期の資金計画を立てやすい仕組みです。
累計利回りを事前に確認できる
初期投資額に対する回収想定額を数値で確認できるため、資金の流れを可視化できます。
「利益繰延 × 資金回収」を同時に検討可能
税負担の平準化・将来の資金回収・キャッシュフロー安定を同時に検討できる資産活用手法です。
ご留意事項
本内容は一般的なスキーム説明であり、実際の税務処理・契約条件・適用可否は個別の状況により異なります。詳細については税理士等の専門家へご確認ください。